四川省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《四川省政府與社會資本合作（PPP）項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證辦法》的通知

發(fā)布日期：2017-11-24來源：網(wǎng)絡(luò)來源編輯：張繼蕊

[摘要]

 四川省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《四川省政府與社會資本合作(PPP)項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證辦法》的通知

川財(cái)金〔2017〕91號

 

各市(州)、擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)縣(市)財(cái)政局，省級有關(guān)部門：

按照“高標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范化、多領(lǐng)域”推進(jìn)PPP項(xiàng)目落地實(shí)施的總體要求和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〔政府和社會資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引〕的通知》(財(cái)金〔2015〕21號)相關(guān)規(guī)定，全省財(cái)政部門積極開展財(cái)政承受能力論證工作，為推進(jìn)PPP項(xiàng)目實(shí)施提供了有效的技術(shù)支撐。針對當(dāng)前工作中存在的問題，為精準(zhǔn)識別政府支出責(zé)任，合理確定PPP項(xiàng)目支出規(guī)模，切實(shí)保障市縣政府履約能力，有效防范和控制財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，特制定《四川省政府與社會資本合作(PPP)項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證辦法》?，F(xiàn)印發(fā)于后，請遵照執(zhí)行。

四川省財(cái)政廳

2017年11月2日

四川省政府與社會資本合作(PPP)項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證辦法

第一章 總則

第一條 根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<政府和社會資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引>的通知》(財(cái)金〔2015〕21號)、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<政府和社會資本合作項(xiàng)目財(cái)政管理暫行辦法>的通知》(財(cái)金〔2016〕92號)等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財(cái)政承受能力論證，指精準(zhǔn)識別政府與社會資本合作(PPP)中的政府支出責(zé)任，科學(xué)預(yù)測未來可用于PPP項(xiàng)目政府付費(fèi)的支出規(guī)模，合理確定政府在一定時(shí)期的財(cái)政支付能力。

第三條 按照“科學(xué)合理、寬嚴(yán)適度、積極穩(wěn)妥、風(fēng)險(xiǎn)可控”的原則，組織開展財(cái)政承受能力論證工作。

第四條 市縣財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依托全省PPP項(xiàng)目庫(財(cái)政部綜合信息平臺)建立本地PPP項(xiàng)目開發(fā)目錄，明確開發(fā)順序，依次匯總預(yù)算年度已實(shí)施和擬實(shí)施全部PPP項(xiàng)目財(cái)政支出責(zé)任，開展財(cái)政承受能力論證。已實(shí)施項(xiàng)目指納入全省PPP項(xiàng)目庫(財(cái)政部綜合信息平臺)執(zhí)行階段的項(xiàng)目;擬實(shí)施項(xiàng)目指納入全省PPP項(xiàng)目庫(財(cái)政部綜合信息平臺)準(zhǔn)備階段和采購階段的項(xiàng)目。

第二章 支出責(zé)任識別

第五條 PPP項(xiàng)目全生命周期財(cái)政支出責(zé)任主要包括股權(quán)投資、運(yùn)營補(bǔ)貼、配套投入、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等相關(guān)支出。

(一)股權(quán)投資。指政府與社會資本共同組建項(xiàng)目公司的情況下，政府按照股權(quán)份額相應(yīng)承擔(dān)的投資支出責(zé)任。鼓勵(lì)地方政府采用資本金注入方式投資PPP項(xiàng)目。

(二)運(yùn)營補(bǔ)貼。指項(xiàng)目運(yùn)營期間根據(jù)不同的付費(fèi)模式政府應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接付費(fèi)責(zé)任。其中：政府付費(fèi)模式下，政府承擔(dān)全部運(yùn)營補(bǔ)貼支出責(zé)任;可行性缺口補(bǔ)助(政府補(bǔ)助)模式下，政府承擔(dān)部分運(yùn)營補(bǔ)貼支出責(zé)任;使用者付費(fèi)模式下，政府不承擔(dān)運(yùn)營補(bǔ)貼支出責(zé)任。

(三)配套投入。指政府為推進(jìn)PPP項(xiàng)目提供配套工程涉及的投入責(zé)任，通常包括土地征收整理、建設(shè)項(xiàng)目配套設(shè)施、新舊項(xiàng)目對接部分建設(shè)投入以及投資補(bǔ)助、貸款貼息等。配套投入支出應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目實(shí)施方案合理確定。

(四)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。指項(xiàng)目實(shí)施方案中政府承擔(dān)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)帶來的或有支出責(zé)任，通常包括政府承擔(dān)的法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、最低需求風(fēng)險(xiǎn)以及政府單方面原因造成項(xiàng)目合同終止等產(chǎn)生的或有支出責(zé)任。

第三章 支出責(zé)任測算

第六條 股權(quán)投資支出應(yīng)根據(jù)政府參與出資的PPP項(xiàng)目資本金和項(xiàng)目公司股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理確定。其中：政府實(shí)物投入(含土地、房產(chǎn)等)或無形資產(chǎn)投入應(yīng)依法進(jìn)行評估，合理確定價(jià)值。

第七條 運(yùn)營補(bǔ)貼支出根據(jù)PPP項(xiàng)目建設(shè)成本及合理利潤、運(yùn)營成本及合理利潤，同時(shí)按照不同付費(fèi)模式進(jìn)行合理測算。即：當(dāng)年運(yùn)營補(bǔ)貼支出=建設(shè)成本及利潤(年度可用性付費(fèi)資本金及利潤+年度可用性付費(fèi)融資資金及利息)+年度運(yùn)營成本及利潤-年度使用者付費(fèi)收入。

第八條 運(yùn)營補(bǔ)貼支出測算主要包括財(cái)政部指引方法、等額本金法、等額本息法等三種方法，市縣可根據(jù)實(shí)際選擇使用。

(一)財(cái)政部指引方法：

當(dāng)期支付金額=PPP項(xiàng)目全部建設(shè)成本[1]×(1+i)×(1+年度折現(xiàn)率)n÷N+年度運(yùn)營成本×(1+i)

其中：i為合理利潤率或?qū)嶋H融資利率;n為折現(xiàn)年序數(shù)，取1,2,3……;N為財(cái)政運(yùn)營補(bǔ)貼年限;下同。

(二)等額本金法：

當(dāng)期付費(fèi)金額=PPP項(xiàng)目資本金部分或融資部分÷N+[PPP項(xiàng)目資本金部分或融資部分-PPP項(xiàng)目資本金部分或融資部分×(n-1)÷N]×i

(三)等額本息法：

當(dāng)期付費(fèi)金額=[PPP項(xiàng)目資本金或融資部分×i×(1+i)N]÷[(1+i)N-1]

第九條 由于實(shí)際工作中PPP項(xiàng)目資本金回報(bào)率與融資利率水平存在差異，PPP項(xiàng)目建設(shè)成本及利潤的資本金部分或融資部分可任意選取財(cái)政部指引方法、等額本金法、等額本息法分別進(jìn)行測算，PPP項(xiàng)目融資部分回報(bào)按最終與金融機(jī)構(gòu)簽署的融資協(xié)議利率水平據(jù)實(shí)計(jì)算。

第十條 為合理界定政府付費(fèi)責(zé)任和收益權(quán)利，對運(yùn)營補(bǔ)貼計(jì)算公式關(guān)鍵指標(biāo)取值予以明確，并應(yīng)與PPP項(xiàng)目實(shí)施方案、物有所值評價(jià)等文件保持一致。

(一)合理利潤率。分為資本金合理利潤率和年度運(yùn)營合理利潤率，取值應(yīng)充分考慮地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、行業(yè)投資收益水平、人民銀行中長期貸款利率水平、投資建設(shè)模式、政府付費(fèi)方式，同時(shí)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)分配等因素予以確定。

(二)融資利率。鼓勵(lì)項(xiàng)目公司利用PPP項(xiàng)目未來收益和穩(wěn)定現(xiàn)金流量開展項(xiàng)目融資，融資利率按照擬與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資協(xié)議或貸款合同進(jìn)行指標(biāo)取值，可參考省財(cái)政廳定期發(fā)布的《四川省政府與社會資本合作(PPP)項(xiàng)目融資成本分析報(bào)告》。鼓勵(lì)對PPP項(xiàng)目融資在建設(shè)期產(chǎn)生的利息進(jìn)行資本化處理;建設(shè)期利息未進(jìn)行資本化處理的PPP項(xiàng)目，在運(yùn)營期根據(jù)約定進(jìn)行支出責(zé)任測算。

(三)折現(xiàn)率?？紤]財(cái)政補(bǔ)貼支出發(fā)生年份，同時(shí)參照同期地方政府債券收益率合理確定。

第十一條 配套投入支出應(yīng)為政府配套工程涉及的實(shí)際支出。其中：政府實(shí)物投入或無形資產(chǎn)投入應(yīng)依法進(jìn)行評估，合理確定價(jià)值。

第十二條 在匯總市縣所有已實(shí)施和擬實(shí)施PPP項(xiàng)目時(shí)，為全面統(tǒng)計(jì)政府中長期PPP項(xiàng)目支出責(zé)任，對于本地區(qū)發(fā)生的PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出可全部匯總單獨(dú)測算。

第十三條 PPP項(xiàng)目執(zhí)行階段發(fā)生以下情況變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整政府支出責(zé)任。

(一)工程建設(shè)投資及運(yùn)營成本發(fā)生變化，政府支出責(zé)任測算數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)本級投資變更批復(fù)文件及運(yùn)營成本審計(jì)報(bào)告進(jìn)行調(diào)整更新。

(二)項(xiàng)目采購程序完成后，合同約定數(shù)據(jù)與評價(jià)論證數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異，政府支出責(zé)任測算數(shù)據(jù)應(yīng)按照項(xiàng)目合同明確數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整更新。

(三)項(xiàng)目合作年限、測算方式等關(guān)鍵因素發(fā)生變化，應(yīng)調(diào)整更新政府支出責(zé)任測算數(shù)據(jù)，同時(shí)出具本級政府批復(fù)文件作為支出責(zé)任調(diào)整測算依據(jù)。

(四)對于進(jìn)入運(yùn)營穩(wěn)定期間風(fēng)險(xiǎn)明顯降低的項(xiàng)目，或有支出可進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，并及時(shí)調(diào)整更新承受能力預(yù)測相關(guān)數(shù)據(jù)。

第四章 支出規(guī)模預(yù)測

第十四條 全部PPP項(xiàng)目年度預(yù)算支出占一般公共預(yù)算支出比例一般不超過10%。未來年度一般公共預(yù)算支出規(guī)模參照前五年平均增幅測算，剔除一次性重大增支政策影響因素，結(jié)合中長期財(cái)政規(guī)劃和重大項(xiàng)目稅收增長等因素予以確定。

第十五條 對于全部PPP項(xiàng)目年度一般公共預(yù)算支出超出一般公共預(yù)算支出10%的市縣，可統(tǒng)籌政府資金來源，考慮支出結(jié)構(gòu)差異，合理確定增長預(yù)期，對PPP項(xiàng)目支出規(guī)模進(jìn)行綜合評價(jià)論證。計(jì)算公式為：

PPP項(xiàng)目支出規(guī)模=[上年度一般公共預(yù)算發(fā)展支出規(guī)模×(1+i)+前五年政府性基金預(yù)算發(fā)展支出年均規(guī)模]×50%

其中：i為前五年一般公共預(yù)算支出平均增幅;一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算支出取數(shù)來源為上年決算數(shù)據(jù)。

(一)支出來源。市縣財(cái)政可用于PPP項(xiàng)目支出的資金來源主要包括一般公共預(yù)算發(fā)展支出和政府性基金預(yù)算發(fā)展支出。其中：一般公共預(yù)算發(fā)展支出為一般公共預(yù)算支出扣除用于行政運(yùn)轉(zhuǎn)、必保民生、債務(wù)利息等剛性支出后，可安排用于促進(jìn)發(fā)展的預(yù)算支出;政府性基金預(yù)算發(fā)展支出為依據(jù)相關(guān)政策規(guī)定可用于PPP項(xiàng)目支出的政府性基金扣除必須開支的成本性支出、政策性支出、債務(wù)利息支出后，可安排用于促進(jìn)發(fā)展的預(yù)算支出。

(二)增長預(yù)測。未來年度一般公共預(yù)算發(fā)展支出參照前五年平均增幅進(jìn)行測算;政府性基金預(yù)算發(fā)展支出不考慮增長，但應(yīng)根據(jù)前五年平均支出進(jìn)行動態(tài)平滑。

(三)比例控制。考慮市縣發(fā)展支出中用于基礎(chǔ)設(shè)施和產(chǎn)業(yè)促進(jìn)兩個(gè)板塊的實(shí)際支出結(jié)構(gòu)，確定可用于PPP項(xiàng)目的發(fā)展支出比例原則上不超過發(fā)展支出總額的50%。

(四)系數(shù)調(diào)整。通過上述分層分類測算取得的PPP項(xiàng)目支出規(guī)模，應(yīng)考慮市縣綜合債務(wù)水平，以一般公共預(yù)算支出規(guī)模10%為基準(zhǔn)設(shè)定上限系數(shù)。原則上對債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警地區(qū)設(shè)定上限系數(shù)為1.5，其中綜合債務(wù)率200%以上的地區(qū)設(shè)定上限系數(shù)為1.0;對債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示地區(qū)設(shè)定上限系數(shù)為2.0;對其他地區(qū)設(shè)定上限系數(shù)為3.0。

第十六條 市縣經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)原則上應(yīng)納入本級進(jìn)行PPP項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證。確有需要獨(dú)立開展論證工作的，可結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際對收入增幅和支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理預(yù)測。

第十七條 PPP項(xiàng)目支出責(zé)任涉及市縣政府分擔(dān)的，應(yīng)由市級財(cái)政部門出具正式文件明確分擔(dān)比例，并按照比例分別計(jì)入相關(guān)市縣PPP項(xiàng)目支出責(zé)任;對于跨區(qū)域PPP項(xiàng)目，應(yīng)由牽頭縣(市、區(qū))會同相關(guān)縣(市、區(qū))聯(lián)合出具正式文件并明確相關(guān)主體責(zé)任。

第五章 承受能力判斷

第十八條 市縣取得上級相關(guān)專項(xiàng)補(bǔ)助資金后，應(yīng)根據(jù)股權(quán)投資、運(yùn)營補(bǔ)貼、配套投入、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等支出責(zé)任進(jìn)行分類對應(yīng)安排，當(dāng)?shù)刎?cái)政承受能力相應(yīng)調(diào)增。

第十九條 市縣取得上級運(yùn)營補(bǔ)助資金后，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目運(yùn)營補(bǔ)貼支出責(zé)任進(jìn)行對應(yīng)安排或統(tǒng)籌安排，當(dāng)?shù)刎?cái)政承受能力相應(yīng)調(diào)增。

第二十條 PPP項(xiàng)目年度支出應(yīng)進(jìn)行動態(tài)累加累減，個(gè)別年度支出最高峰值超出承受能力的市縣，應(yīng)通過年度間平滑調(diào)整予以解決。

第二十一條 市縣應(yīng)根據(jù)PPP項(xiàng)目適用的行業(yè)領(lǐng)域、合作期限以及經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要進(jìn)行均衡性評估，防止PPP項(xiàng)目在單一行業(yè)領(lǐng)域過度集中。

第二十二條 市縣按照上述方法匯總當(dāng)?shù)厝縋PP項(xiàng)目支出責(zé)任，小于發(fā)展支出規(guī)模的結(jié)論為“通過”，大于發(fā)展支出規(guī)模的結(jié)論為“不通過”。

第六章 支出監(jiān)測統(tǒng)計(jì)

第二十三條 根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于規(guī)范政府和社會資本合作(PPP)綜合信息平臺運(yùn)行的通知》(財(cái)金〔2015〕166號)要求，未納入全省PPP項(xiàng)目庫(財(cái)政部綜合信息平臺)的項(xiàng)目，不得列入PPP項(xiàng)目目錄，原則上不得通過財(cái)政預(yù)算安排支出責(zé)任。

第二十四條 為全面掌握地方政府PPP項(xiàng)目支出責(zé)任情況，省財(cái)政廳依托財(cái)政部PPP綜合信息平臺，健全完善平臺項(xiàng)目支出責(zé)任統(tǒng)計(jì)監(jiān)測功能，對市縣政府PPP項(xiàng)目支出進(jìn)行動態(tài)監(jiān)督。

第二十五條 市縣財(cái)政部門應(yīng)履行主體責(zé)任，切實(shí)加強(qiáng)同發(fā)展改革、人民銀行、銀監(jiān)、證監(jiān)等部門的工作協(xié)調(diào)，建立健全PPP項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)監(jiān)測制度，共同做好統(tǒng)計(jì)報(bào)送工作，保障全生命周期履約能力。

第二十六條 對于違反PPP項(xiàng)目預(yù)算管理規(guī)定、超越財(cái)政承受能力自行實(shí)施項(xiàng)目的市縣，依據(jù)《預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)追究有關(guān)人員責(zé)任。

第二十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

 

[1] 項(xiàng)目全部建設(shè)成本是否扣除政府投資支出根據(jù)實(shí)際情況確定。

 

 

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