建立和完善清欠管控體系

發(fā)布日期：2015-10-21來源：本站編輯：宋珍珍

[摘要]

　　文/左劍平

　　中國五冶集團(tuán)秉承做強(qiáng)做優(yōu)、建百年老店的經(jīng)營思想，一直致力于提升運(yùn)行質(zhì)量，不斷優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化清欠、嚴(yán)控“兩金”占用，不斷健全和完善管控體系和制度，切實(shí)強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)和過程管控，全面加強(qiáng)清欠回款及存貨管理工作，取得了一定效果。

　　完善制度和機(jī)制，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)

　　建立健全管理制度。公司制定并不斷完善了《應(yīng)收賬款管理辦法》和《存貨管理辦法》等制度，用來規(guī)范和指導(dǎo)應(yīng)收賬款及存貨管理工作。同時(shí)，公司的主要經(jīng)營管理制度，如《營銷剛性條件及審批程序》、《合同評審管理規(guī)定》、《民營項(xiàng)目管理指南》、《預(yù)結(jié)算管理辦法》、《全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《綜合業(yè)績考核辦法》等都從不同角度和環(huán)節(jié)突出和強(qiáng)化了對應(yīng)收賬款、存貨及相關(guān)工作的管控，從制度和程序上保證了清欠及“兩金”管理全流程受控。

　　強(qiáng)化預(yù)算管控，加大清欠及“兩金”預(yù)算管控指標(biāo)的考核權(quán)重。在公司成套考核體系中，內(nèi)部綜合業(yè)績考核是對經(jīng)營主體最重要的考核，對其經(jīng)營班子和管理層的經(jīng)營業(yè)績和薪酬有重要影響，也是各級經(jīng)營者最關(guān)心、最重視的考核。近年來，我們?yōu)榱藦?qiáng)化清欠及“兩金”管控，不斷加大相關(guān)預(yù)算指標(biāo)在內(nèi)部綜合業(yè)績考核中的權(quán)重，凸顯該項(xiàng)工作的重要性，以此引導(dǎo)各級經(jīng)營者和管理人員更加重視相關(guān)工作。

　　建立專項(xiàng)責(zé)任制度及考核機(jī)制。公司建立了自下而上的一整套嚴(yán)密的回款及清欠專項(xiàng)責(zé)任體系，從項(xiàng)目班子成員、分子公司班子成員，到集團(tuán)相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人、領(lǐng)導(dǎo)班子成員，均按照各自的責(zé)任范圍簽訂清欠回收抵押責(zé)任書。責(zé)任書有明確的考核指標(biāo)及獎(jiǎng)罰機(jī)制，考核指標(biāo)為“責(zé)任回款額”的完成情況。責(zé)任回款額是在保證完成公司年度預(yù)算和中冶集團(tuán)下達(dá)指標(biāo)的前提下，根據(jù)責(zé)任區(qū)內(nèi)每筆債權(quán)業(yè)主性質(zhì)、賬齡長短、風(fēng)險(xiǎn)度大小等確定。其中，當(dāng)年工程款，按當(dāng)年新增營業(yè)收入的90%(由于每年十二月份款項(xiàng)須到次年一月份方能回收，故指標(biāo)按13月考核，換成每月約82%)確定回款責(zé)任額;往年工程欠款，按年初余額的72.5%確定;投融資類項(xiàng)目，按到期應(yīng)收款的80%確定;風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任書的約定確定(每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目都有管理責(zé)任書)。同時(shí)，根據(jù)管理責(zé)任大小，責(zé)任人需繳納0.5-8萬元不等的抵押金。完成或超額完成的，給予獎(jiǎng)勵(lì)，未完成的，給予處罰(扣收抵押金)，嚴(yán)格兌現(xiàn)。

　　由于嚴(yán)格考核和獎(jiǎng)罰，對各責(zé)任人起到了較強(qiáng)的激勵(lì)和鞭策作用，有力推進(jìn)和提升了管控效果。

　　高度重視應(yīng)收賬款和清欠日常管理工作，強(qiáng)化重、難點(diǎn)項(xiàng)目結(jié)算和清欠過程監(jiān)控。為了切實(shí)提高管控效果，公司致力于提升全員認(rèn)識(shí)，把清欠回款、加強(qiáng)“兩金”管控作為重中之重工作來抓，特別是在全公司樹立“清欠創(chuàng)效益”、“清欠即營銷”觀念，彰顯相關(guān)工作的重要性。多年來，公司狠抓應(yīng)收賬款、存貨以及清欠的日常管理，定期開展存貨和應(yīng)收賬款賬齡分析、客戶資信分析等，動(dòng)態(tài)評價(jià)債權(quán)質(zhì)量，有效防范回款風(fēng)險(xiǎn)。公司根據(jù)管理特點(diǎn)和需要，建立了一套完整的應(yīng)收賬款和存貨及清欠管理月報(bào)制度，包括項(xiàng)目應(yīng)收款項(xiàng)的合同條件、動(dòng)態(tài)信息、清欠責(zé)任落實(shí)情況、清欠及回款責(zé)任額完成情況等四個(gè)方面。公司要求對每一筆債權(quán)都必須制訂單獨(dú)、完整的清欠回款方案，每個(gè)方案須有清欠措施、完成時(shí)間以及責(zé)任人、督辦人、責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)。分子公司及項(xiàng)目部按月上報(bào)完成情況，剖析清欠過程中存在的問題并提出解決方案。公司清欠管理部門動(dòng)態(tài)監(jiān)督、檢查、督促、協(xié)助各單位執(zhí)行清欠方案，并及時(shí)向分片責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)完成情況，對于日常管理中不能及時(shí)解決的問題，通過兩級公司的清欠例會(huì)或?qū)ｎ}會(huì)議研究解決。特別是針對民營業(yè)主、政府平臺(tái)公司、冶金行業(yè)項(xiàng)目等重、難點(diǎn)項(xiàng)目，公司主管部門還指派專人負(fù)責(zé)全程參與其結(jié)算和清欠過程，組織攻關(guān)小組、制定專項(xiàng)方案，強(qiáng)力推進(jìn)，最大程度減少和降低資金回收風(fēng)險(xiǎn)。

　　堅(jiān)持兩級清欠例會(huì)和清欠效果公示制度。兩級公司定期召開由“一把手”或其授權(quán)人主持的清欠例會(huì)，公司例會(huì)主要研究風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目、民營投資項(xiàng)目、長賬齡項(xiàng)目等重點(diǎn)難點(diǎn)回款問題，特別是針對紅色、黑色等高風(fēng)險(xiǎn)等級項(xiàng)目，必須形成處置方案并簽訂管理責(zé)任書。分子公司例會(huì)須對自身每一項(xiàng)債權(quán)逐項(xiàng)進(jìn)行深入研究，有針對性地制定或改進(jìn)清欠方案，清欠例會(huì)務(wù)求實(shí)效，絕對不搞形式主義和走過場。

　　公司清欠例會(huì)的特色是每次都要“曝光”責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和各單位清欠效果的排名情況。清欠效果好排名靠前的單位和責(zé)任人介紹經(jīng)驗(yàn)，清欠效果差排名靠后的單位，說明原因，提出改進(jìn)措施。

　　通過采取及時(shí)“曝光”責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和單位清欠效果排名的方式，對責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位起到了很大的刺激和激勵(lì)作用，有效提升了清欠及相關(guān)工作效率和處置力度。

　　強(qiáng)化效能監(jiān)督機(jī)制。監(jiān)督部門對清欠及“兩金”管理過程中各責(zé)任單位及責(zé)任人清欠進(jìn)展和工作狀態(tài)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，對于完成差和不作為的責(zé)任人，按照公司責(zé)任管理辦法進(jìn)行追責(zé)，尤其對風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目、民營投資項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤監(jiān)督。如，公司承建的 “XX廣場項(xiàng)目”，民營業(yè)主公司欠我公司工程款期限較長，我公司提起訴訟，訴訟標(biāo)的含本金、違約金及損失，對方也對我公司提起反訴。按照公司風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，該項(xiàng)目屬于黑色風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，由于此項(xiàng)目比較復(fù)雜，經(jīng)辦人員有畏難情緒，公司果斷成立了以分公司紀(jì)委書記為組長的效能監(jiān)察小組進(jìn)行全程督辦，取得了較好的效果。

　　強(qiáng)化合同評審，從源頭上防范回款風(fēng)險(xiǎn)

　　為了從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)，公司建立并已堅(jiān)持了十年的一套評審體系和制度，包括專項(xiàng)評審、剛性條件評審、“三段式評審”。

　　專項(xiàng)評審指對資金運(yùn)作類項(xiàng)目的立項(xiàng)評審和民營投資類項(xiàng)目的預(yù)可研評審;剛性條件評審指對其他常規(guī)項(xiàng)目合同條件的最低容忍限度的評審;“三段式”評審指對項(xiàng)目招標(biāo)文件、投標(biāo)文件和合同文件三個(gè)階段的評審，只有通過專項(xiàng)評審和剛性條件評審才能進(jìn)入“三段式”評審。上述評審公司都制定有嚴(yán)格的程序和標(biāo)準(zhǔn)，必須所有條件都符合才能進(jìn)入下一個(gè)環(huán)節(jié)，否則，必須按照公司授權(quán)及相關(guān)程序嚴(yán)格審查并批準(zhǔn)后方可實(shí)施。無論哪種形式、哪個(gè)階段的評審，業(yè)主資信、合同支付條件、結(jié)算時(shí)間等事關(guān)資金回收的內(nèi)容和條款都是評價(jià)重點(diǎn)和核心，務(wù)必確保合同層面在回款上不出現(xiàn)不可消除的風(fēng)險(xiǎn)和瑕疵。

　　加強(qiáng)全面履約，確保按合同回款

　　公司制定的項(xiàng)目策劃管理辦法明確規(guī)定：所有項(xiàng)目必須進(jìn)行項(xiàng)目策劃，否則不能開工。其中，回款方案是項(xiàng)目策劃的核心內(nèi)容。在項(xiàng)目履約過程中，必須嚴(yán)格按照項(xiàng)目策劃進(jìn)行，特別是出現(xiàn)項(xiàng)目業(yè)主未按合同付款、結(jié)算拖期等偏差，立即根據(jù)偏差程度，提升管理層級，加大管控力度。一旦上升到風(fēng)險(xiǎn)管理級別，則納入公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　公司制定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度對應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類量化評價(jià)，根據(jù)業(yè)主性質(zhì)、規(guī)模大小等劃分為A、B、C、D四個(gè)不同資信等級，再根據(jù)欠款金額大小和時(shí)間長短建立了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)，按風(fēng)險(xiǎn)程度不同分為 “藍(lán)、黃、橙、紅、黑”五個(gè)級別，橙色等級以下風(fēng)險(xiǎn)由二級單位管控，橙色、紅色風(fēng)險(xiǎn)由集團(tuán)公司經(jīng)營層管控，黑色風(fēng)險(xiǎn)由董事會(huì)(董事長辦公會(huì))管控的原則，明確責(zé)任人、責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，簽訂風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任書，及時(shí)制定應(yīng)對方案，確定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)及完成時(shí)間，確保回款風(fēng)險(xiǎn)受控。

　　多措并舉，鐵腕清欠

　　公司對清欠回款工作實(shí)行鐵腕管控!強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營管理工作必須以回款為最終落腳點(diǎn)，任何人、任何事、任何理由都不能成為清欠回款的阻礙!公司要求對所有可能影響清欠回款的因素進(jìn)行認(rèn)真分析梳理，有針對性拿出應(yīng)對預(yù)案。

　　強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，充實(shí)和強(qiáng)化清欠力量。公司明確規(guī)定清欠工作是“一把手工程”，主要領(lǐng)導(dǎo)必須親自抓!同時(shí)，在公司減員壓力大，定員緊張的情況下，明確規(guī)定清欠人員不占定員編制，須把優(yōu)秀、能干的人員充實(shí)到清欠隊(duì)伍中，以此增強(qiáng)清欠力量，確保清欠工作力度和效果。現(xiàn)我公司清欠機(jī)構(gòu)健全、清欠人員充實(shí)，兩級公司都成立了清欠部門，專職清欠人員達(dá)40多人。

　　采取強(qiáng)力手段，務(wù)求清欠實(shí)效。公司明確在法律允許范圍內(nèi)，在確保企業(yè)形象的前提下，可采取多種手段和各種措施實(shí)施清欠，底線是“不違規(guī)、不違紀(jì)、不違法”!當(dāng)然，采取重大或非常行動(dòng)前，須將行動(dòng)方案報(bào)公司批準(zhǔn)，確保不要釀成大的群體、穩(wěn)定、政治事件。

　　強(qiáng)化履約管控，力爭按約回款。狠抓履約管理，確保我方履約，幫助和促進(jìn)業(yè)主履約，不能因履約問題影響回款。特別針對業(yè)主提出的諸如質(zhì)量、工期、后續(xù)服務(wù)問題等履約瑕疵，立即整改，直到業(yè)主滿意為止，更不能因此滯后回款。

　　狠抓工程結(jié)算，為回款創(chuàng)造條件。工程結(jié)算難是施工企業(yè)面臨的一個(gè)普遍問題，不僅在一定程度上影響企業(yè)經(jīng)營成果的準(zhǔn)確性，更成為施工企業(yè)清欠回款的主要障礙，一些業(yè)主故意拖延結(jié)算，又以此為由拒付工程款。為了根治這一頑癥，公司把結(jié)算工作作為“重大管理事項(xiàng)”來強(qiáng)抓。一方面在與業(yè)主的工程合同中高度重視結(jié)算條款，結(jié)算時(shí)間務(wù)必清晰明確，結(jié)算期盡可能短;另一方面，公司剛性規(guī)定，工程交工時(shí)，決算資料必須同步交業(yè)主，當(dāng)年按約結(jié)算率不低于80%(不含政府項(xiàng)目)并層層簽訂結(jié)算工作抵押責(zé)任書，以此強(qiáng)力推進(jìn)結(jié)算工作，取得了良好效果，近兩年公司與職能部門及分子公司共簽結(jié)算責(zé)任書40余份，按金額計(jì)算的結(jié)算計(jì)劃完成率兩年均達(dá)81%以上，為我公司清欠回款工作提供了強(qiáng)有力的支持。

　　充分利用社會(huì)資源，助力清欠回款。利用我公司與金融機(jī)構(gòu)的良好關(guān)系、資金運(yùn)作能力較強(qiáng)等優(yōu)勢，協(xié)調(diào)相關(guān)金融機(jī)構(gòu)，協(xié)助業(yè)主融資，促進(jìn)業(yè)主盡早付款，或運(yùn)作金融機(jī)構(gòu)收購我公司債權(quán);對部分“老大難”債權(quán)，充分運(yùn)用相關(guān)社會(huì)關(guān)系攻關(guān)、委托中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)收款公司收款等方式回款。

　　加大以物抵債力度，促進(jìn)回款。對于資金緊張，但有合適實(shí)物可抵債的業(yè)主，通過合理協(xié)商，以物抵債，以此方式促進(jìn)回款。前提條件是貨物可利用且價(jià)格合理，或不產(chǎn)生損失可再抵出去。

　　充分利用節(jié)假日清欠良機(jī)。每逢節(jié)假日前，公司都要組織召開專門的節(jié)日清欠會(huì)議，制定預(yù)案、精心策劃，確保實(shí)現(xiàn)回款目標(biāo)。特別是春節(jié)前，還要對各責(zé)任主體簽訂專項(xiàng)回款責(zé)任書，并按日督查清欠效果，取得了良好成效，比平常月份多收30%以上。

　　高度重視清欠時(shí)效。公司要求所有清欠方案必須充分體現(xiàn)快速及時(shí)、有針對性。對于清欠回款中遇到的疑難問題，針對不同性質(zhì)業(yè)主，要求所有責(zé)任主體必須具體分析，以最快速度拿出處置方案。為了確保應(yīng)收賬款有效性，公司專門制定了《中國五冶優(yōu)先受償權(quán)保障管理細(xì)則》，以此保證公司認(rèn)定需享有的優(yōu)先受償權(quán)不喪失。

　　果斷利用法律武器維權(quán)。對于惡意拖欠和不誠信業(yè)主，堅(jiān)決訴諸法律或申請仲裁，并搶先實(shí)施財(cái)產(chǎn)保全，確保訴訟及仲裁效果，或達(dá)到通過起訴逼迫業(yè)主拿出誠意協(xié)商解決問題，最終實(shí)現(xiàn)回款目的。近兩年來，公司主動(dòng)提起追債訴訟共三十余起，絕大部分訴訟都采取了訴前保全措施，已結(jié)案的均成功贏得訴訟，目前正在訴訟過程中的也都在按法定程序順利進(jìn)行中，或正在法院組織調(diào)解過程中，風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，取得了良好效果。

　　開展勞動(dòng)競賽，充分調(diào)動(dòng)全員清欠積極性。今年，公司充分認(rèn)識(shí)到清欠形勢愈加嚴(yán)峻，“兩金”管控難度不斷加大，為充分調(diào)動(dòng)公司全體員工積極參與清欠工作，公司決定在全公司范圍內(nèi)廣泛開展“比貢獻(xiàn)、看療效、保目標(biāo)”勞動(dòng)競賽活動(dòng)，將清欠回款和工程結(jié)算作為競賽活動(dòng)的重要內(nèi)容之一，設(shè)置了“清欠回款能手”和“工程結(jié)算能手”個(gè)人和集體專項(xiàng)競賽榜，開展季度和年度評比，以期進(jìn)一步振奮精神、鼓舞士氣，確保完成目標(biāo)。

　　清欠效果

　　由于公司高度重視清欠回款工作，通過完善機(jī)制，落實(shí)責(zé)任，鐵腕管控，取得了較好的效果，近年“兩金”占用余額均控制在中冶集團(tuán)下達(dá)的指標(biāo)范圍內(nèi)，且上升速度低于規(guī)模增長速度，公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)明顯優(yōu)化，抗風(fēng)險(xiǎn)能力顯著增強(qiáng)，企業(yè)信譽(yù)及資金實(shí)力大幅提高，促進(jìn)了公司綜合能力顯著提升，支撐了企業(yè)持續(xù)健康快速發(fā)展，為公司良好的經(jīng)營效果和財(cái)務(wù)指標(biāo)的持續(xù)改善打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。具體表現(xiàn)在：

　　一是應(yīng)收賬款質(zhì)量好。公司清收和盤活“老大難”等易成呆死帳的應(yīng)收款成效顯著，近兩年來，公司老欠款清收率達(dá)73%以上，公司應(yīng)收賬款賬齡分布較為合理，回收風(fēng)險(xiǎn)小。二是公司經(jīng)營質(zhì)量高，經(jīng)濟(jì)效益良好，近年收入利潤率保持較高水平，特別是凈資產(chǎn)收益率一直保持了較高水平，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率持續(xù)提高，顯示出良好的資產(chǎn)運(yùn)營效果。三是經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量連續(xù)多年保持正流量，近兩年均保持了較高的正流量水平。四是帶息負(fù)債持續(xù)大幅下降。五是資產(chǎn)負(fù)債率從歷史高位的95%，連年下降，近年來平均每年降低約2.5個(gè)百分點(diǎn)，且繼續(xù)呈下降趨勢。

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