形成債權債務清欠長效機制

發布日期：2015-10-21來源：本站編輯：宋珍珍

[摘要]

　　文/劉儒明

　　近年來，經濟下行對建筑行業的影響比較顯著，特別是這一兩年，整個建筑行業呈現出普遍的資金緊張問題。廣西建工五建從2013年開始，就采取多項措施加強應收賬款和存貨管理，通過幾次大的活動例如“百日百項清欠活動”“大戰四季度清欠活動”等專項活動推動清欠工作進程，逐漸形成了債權債務清欠長效機制，對盤活資金存量、提高企業運行效率方面起到顯著成效，工程回款率逐年提高，平均達到83.97%。

　　認真開展調查摸底

　　為確保清欠工作的順利開展，我們根據集團公司的統一部署，認真對本單位被拖欠工程款、應收賬款、其他債權進行清理摸底，列出清單，做到數據清晰、物證相符、下發清欠摸底表，確定清收對象，有重點做出清收方案，主要為了下一步清收工作，提高方案的可操作性。我們將應收賬款分為7類：

　　一是在建工程的拖欠款。二是竣工工程的拖欠款，包括以下內容：已竣工但未辦理竣工結算的拖欠款;已辦理竣工結算但業主未能支付工程結算款的拖欠款;工程已完工，未辦理竣工驗收的拖欠款;停工工程的拖欠款。三是BT項目欠款。四是經濟訴訟案件執行回款。五是工程勞保費清收。六是質量保修金清收。七是內部借款，包括以下內容：職工備用金、個人借款;項目借支款：項目所有借支款項。

　　建立專項責任制度及考核機制

　　設置清欠考核制度，與經濟效益掛鉤，激勵大家積極開展清欠工作，確保清欠資金及時回籠，才能緩解企業資金壓力。公司建立了自下而上的一整套回款及清欠專項責任體系，從項目班子成員、分子公司班子成員，到總公司相關職能部門負責人、領導班子成員，均按照各自的責任范圍簽訂清欠回收責任書。責任書有明確的考核指標及獎罰機制，考核指標為“責任回款額”的完成情況。責任回款額是在正常完成公司年度預算和集團公司下達指標的前提下，根據責任區內每筆債權業主性質、賬齡長短、風險大小等確定。其中，當年工程款，按當年新增營業收入的80%確定回款責任額;往年工程欠款，按年初余額的70%確定;BT項目，按到回購期應收款的80%確定。獎罰按責任回款額的完成情況根據責任書獎罰條款進行。完成或超額完成的，給予獎勵，未完成的給予處罰，嚴格兌現。

　　強化各項制度措施落實

　　制定具體的清收辦法、措施和要求。公司和各單位、各部門、各項目全面梳理企業應收賬款，不斷強化清欠措施，把加強對應收賬款催收清欠作為一項最為緊迫的任務予以強力推動。重任務承接、施工過程管理的同時，把工程結算和清收放在更突出的地位為了盡快收回拖欠款，公司分別對應收款項進行分類催收，對償還能力的項目要催促建設單位限時清償;對暫無還款能力的項目要簽訂還款協議計劃書，明確還款的時間節點，并落實專人督促執行;對有償還能力又不積極清償的建設單位，要運用法律等手段進行解決，切實維護企業的合法權益。

　　加大以物抵債力度，促進加快回款，例如B承建項目，按合同付款節點約定“所有主體封頂后支付實完工程量的75%進度款”計算，業主應付進度款1.56億元，實付款1086萬元，欠款1.45億元，雖采取多種措施催收，但因項目所在地防城港樓市低迷、房產銷售不景氣，加上業主無法取得貸款、籌資無門等因素，一直未能催回拖欠款，為了盡快收回欠款，公司及時調整催收策略，多次與業主對接溝通協調：一是將未銷售且未辦理抵押登記的該項目物業抵押給我公司;二是將業主后續銷售款項及銀行按揭款項質押給我公司;三是我公司參與管控業主的銀行收款賬戶等等。經過協商，我們要業主辦理的物業抵押共計有10萬㎡(商鋪4萬㎡、車位2萬㎡、辦公樓2.3萬㎡、公寓樓1.7萬㎡)，已在當地房產局備好案，備案金額2.85億萬。我們又與業主、融資公司洽談并達成協議：將業主抵押給我公司的4萬㎡商鋪解押出來又抵押給融資公司，融資公司出資2億元作為代付工程進度款直接支付給我公司，通過這一辦法，很快解決了業主資金短缺問題，收回了欠款。

　　明確責任，多部門協調機制，層層推進。為更好促進應收賬款清收專項行動，公司成立專門的清欠辦公室，由公司主要相關部門組成，同時明確各部門責任，分工管理在建工程、竣工工程等多個清欠動態表，分別由相關部門負責實施督辦，其中：工程管理處負責工程質量保證金、專業分包支付款的清收;材料設備處負責項目借款的催收、票據回收的督辦工作，橫向聯合，縱向深入，分層級分模塊的推進清欠工作的開展。注重和強調了片區領導的責任和義務、工程竣工驗收及結算的推進、清收工作的分工和職責、清收目標及責任人落實、多部門參與和協調、清收成果的定期匯報和驗收考評，全力推進和開展應收賬款清收專項行動。

　　建立統計通報和督查制度，定期考核、明確獎罰辦法。各分公司領導小組定期召開協調會議，研究部署清欠工作。各分公司領導小組辦公室要將清欠進展情況逐月統計匯總，每月定時將上月完成情況向公司領導小組辦公室報告，加強對各公司被拖欠工程款和應收賬款清理進展情況的督促檢查，對工程款回收情況不理想的單位進行不定期檢查和指導工作。各分公司領導小組及其辦公室也要加強對本單位范圍內工程款拖欠和應收賬款清理進展情況進行督促檢查。在認真篩查、盤點應收賬款的基礎上，結合各分公司的生產經營能力，層層下達催收清欠指標并列為各單位、各部門、各項目主要績效考核目標，直接與各責任人的薪酬、獎勵和晉升掛鉤。定期通報全公司清欠工作進展情況。催收清欠進展逐級做到每月一報、每季一小結、每半年一考核。保證各級領導小組及其工作機構切實負起責任，對在本次清欠活動中，認識不到位、責任不明確、工作不得力、督查不及時、貽誤工作造成嚴重后果的，嚴肅追究責任。

　　強化合同評審流程，加強合同履約，從源頭上防范回款風險。公司承接所有施工合同，都要通過公司各部門進行評審，包括專項條款評審、招標文件評審、投標文件和合同文件評審，只有通過評審的合同才能進入下一個環節，確保合同層面在回款上不出現不可消除的風險和瑕疵，確保按合同回款。同時，公司制定了嚴格的合同履約管理辦法，合同開工前必須進行項目策劃，否則不能開工，其中回款方案是項目策劃的核心內容。一方面，在與業主的工程合同中高度重視結算條款,結算時間必須清晰明確,結算周期越短越好;另一方面，公司規定，工程交工時,決算資料必須同步跟進交給業主。

　　工程勞保費清收工作是一項長期的清收工作，隨著公司規模進一步擴大，每年的應收勞保費也逐年增加，依據公司全年勞保費清收指標，按季度對指標進行分解，確定每季度計劃回收額，再將每季度計劃回收額分解到各個自營分公司，并要求分公司每月上報清收情況。這樣將任務層層分解，讓分公司更加明確自己的任務，對勞保清收工作更加積極主動?？剖覍诒ＹM收取進度更加清晰明了，更能從全局把控，合理的安排清收工作。通過與分公司、項目人員溝通聯系，對各地方可收勞保費進行了解，因勞保費有地域管轄問題，外地項目的勞保費通過當地分公司與當地勞保主管部門對接。

　　例如我公司在山東、江蘇施工的項目勞保費，通過項目提供辦理勞保費所需資料，使得山東片勞保費能夠順利及時收回。江蘇徐州項目勞保費由于地方政策不同：勞保費由甲方預付給當地勞保辦，按工程節點分筆從支付給施工方的工程款中扣除。由于項目負責人與分公司溝通不暢，辦理手續比較繁雜，使得某三個項目勞保費直至工程基本完工也未能辦理，極大的影響了項目的資金周轉，項目負責人對公司怨言頗深。在了解到相關情況后，到當地與勞保辦積極協調溝通，在一周內將三個項目符合收取條件部分全部辦結。該筆勞保費的收回，不僅緩解了項目的資金周轉緊張的問題，還維護了公司的形象。

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